為加強對協會的發票管理，規范發票管理辦法，根據財政部及國家稅務總局制定的《中華人民共和國發票管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》，結合協會的實際情況，特制定協會發票管理制度。

一、協會財務部按照規定向稅務機關購買經營所需的發票。

二、發票的購買、保管、領發、使用、審核、歸檔，各協會財務部應指定專人負責各環節的工作，并做好各環節之間的內部監控程序。

三、設立《發票登記簿》，全面反映發票從購買至歸檔整個過程的全部情況。

四、發票的購買、領用、歸檔

1.發票的購買、領用、歸檔要填寫《發票登記簿》，具體內容包括：

（1）發票起始號碼

（2）購買日期

（3）購買人

（4）發票保管人

（5）領用日期

（6）領用部門（以稅控機放置地點為領用部門）

（7）領用人

（8）歸檔日期

（9）歸檔經手人（送回已使用發票記賬聯及明細登記表人）

（10）歸檔審核人

（11）檔案保管人

2.填寫《發票登記簿》的具體要求：

（1）如發票購買人和發票保管人不是同一人，雙方必須辦理交接驗收手續，并應辦理及時登記；

（2）發票的登記要按每次購買發票號的順序采用升序登記方式；

（3）登記發票要以每本/每卷發票為登記單位，不得幾卷發票在同一行中一并登記；

（3）發票領發時采用先登記先領發，不得隔行領發；

（4）定額發票在《發票登記簿》中登記時要分面值進行登記，或在《發票登記簿》中增加面值欄；

（5）開出及作廢的發票要填寫《發票使用情況明細登記表》（詳見五、4）；

（6）如因經營需要領二本/二卷以上發票作為備用周轉時，必須由協會財務負責人規定出備用發票的最高數量限定，并嚴格遵守限定數量堅持歸檔多少續領用多少的原則，不得超量領用；

（7）有備用發票的部門應遵守先領先用，用完及時歸檔的原則；

（8）發票辦理歸檔時，必須有專人審核；

（9）定期對審核無誤的發票使用情況明細登記表打印發票歸檔封面，審核人簽名，裝訂后歸檔；

（10）發票歸檔封面的內容包括：

協會名稱、部門名稱、稅控機編號、發票使用的起止日期、發票的本數/卷數、每本/每卷發票的起始號、終止號、每卷發票的退票及作廢發票張數、每本/每卷發票的使用部門、部門發票歸檔經手人姓名、歸檔日期、財務部發票歸檔審核人姓名、存檔裝訂人姓名、存檔日期、檔案保管人姓名

（11）歸檔先按每卷明細登記表加封面裝訂，各企業根據實際業務情況自行確定卷數裝訂成冊，并加上總封面后歸檔保管；

（12）歸檔的《發票登記簿》和裝訂成冊的《發票使用情況明細登記表》及統一裝訂的發票記賬聯作為財務檔案的一部分嚴格管理；

（13）負責《發票登記簿》的人要不定期對購買、領發、歸檔情況進行清理檢查，避免購入后長期未領用，或領出后長期未歸檔。

五、發票的開具

1.開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

2.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開、超過實際消費金額開具發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

3.禁止倒買倒賣發票。

4.如開發票為專人，可在每本/每卷發票使用完后，用稅控機上的U盤將此卷發票的明細使用情況轉換到電腦中，打出明細清單。開票人、審核人在每張明細清單上簽名。

5.如開發票為多人，需填寫《發票使用情況明細登記表》（詳見附表三），對每張發票的開出情況進行明細登記。

6.《發票使用情況明細登記表》的要求：

（1）《發票使用情況明細登記表》的主要內容為：

開發票部門、稅控機安放地點、此頁承上頁發票號、開票日期、發票號碼、發票開的單位名稱/個人、發票簽收人、發票的金額、開發票人簽名、發票簽收人簽名、審核人簽名

（2）必須連號登記發票的使用情況，作廢的發票也要登記。

7.訂本式手寫發票的記賬聯要作為記賬憑證的原始憑證附在相應的營業收入后邊。

8.機打卷式發票的記賬聯，可以整卷單獨存，但須在每卷表面標明起止號碼及使用起止日期，以方便事后查找。

9.《發票使用情況明細登記表》按照發票編號順序單獨裝訂成冊，作廢發票的發票聯要附在表后備查。

10.《定額發票使用情況登記表》的要求：

（1）《定額發票使用情況登記表》可與《收銀審核統計表》合二為一

（2）《定額發票使用情況登記表》的主要內容（詳見附表四）

協會名稱、定額發票名稱、使用部門、發票面值、發票張數、發票金額、發票起始終止號碼、現金面值、現金張數、現金金額、日期、制表、審核

（3）定額發票存根聯要附在表后統一裝訂備查。

六、發票的保管

1.購入未使用的發票必須由專人在財務部保險柜或文件柜中按順序碼放，加鎖保管。

2.領出的發票，如有備用周轉發票，必須指定專人加鎖保管。

3.整卷單獨保管的機打卷式發票的記賬聯，按號順序碼放統一歸檔保管。

4.已歸檔的《發票登記簿》、《發票使用情況明細登記表》及統一整卷單獨保管發票記賬聯，如需借閱按財務檔案管理辦法辦理相關手續。

5.各協會按照稅務機關和協會財務的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和《發票登記簿》及裝訂成冊的《發票使用情況明細登記表》保存年限各協會財務部上報協會財務部批準備案。（至少保存五年以上）。保存期滿，報經協會秘書處查驗批準后再報經稅務機關查驗后方可銷毀。

七、本制度自發布之日起開始執行，由北京健美操體育舞蹈協會第八屆第三次常務理事會審議通過；由理事會負責解釋。

北京健美操體育舞蹈協會

2020年7月15日

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